Gemeenterekeningen; baten en lasten per functie, grootteklasse, 2004 - 2007

Tabeltoelichting

Toelichting onderwerpen

Gemeentelijke hoofdfuncties

De gemeenten hebben taken en verantwoordelijkheden op verschillende
terreinen. Deze terreinen - of ook: 'beleidsgebieden' of 'taakvelden' -
zijn in te delen naar hun aard. Dit levert een onderscheid naar
hoofdfuncties en functies. De functies vormen hierbij een nadere
onderverdeling van de hoofdfuncties.
De (hoofd)functies bieden zo een overzicht - in deze tabel: door het
weergeven van de totale baten, de totale lasten en het saldo (van de baten
en lasten) van de exploitatie, per (hoofd)functie - van de gemeentelijke
taken. Deze variëren van algemene bestuurstaken tot de meest uiteenlopende
taken die van nut zijn voor de gemeentelijke samenleving - voor de
burgers, het bedrijfsleven, enzovoorts - zoals op het gebied van
onderwijs, volksgezondheid, verkeer, economische zaken, cultuur en
recreatie.
De specifieke baten en lasten die met deze taken gemoeid zijn, worden op
de diverse (hoofd)functies getoond. Voor de algemene bestuurstaken is dat
op de hoofdfunctie Algemeen bestuur, voor de andere taken is dat op
hoofdfuncties als Openbare orde en veiligheid, Economische Zaken,
Onderwijs, Cultuur en recreatie, enzovoorts. Van een iets ander karakter
is de hoofdfunctie Financiering en algemene dekkingsmiddelen: hier gaat
het over de algeméne financiële middelen waaruit de uitvoering van de
diverse gemeentetaken wordt bekostigd. De spécifiek beschikbare middelen
die voor de uitvoering van de diverse taken dienen, worden op de betrokken
(hoofd)functies zelf verantwoord.
De voorschriften voor de indeling naar hoofdfuncties en functies zijn
opgenomen in de Ministeriële Regeling Informatie voor derden: in de
bijlage Functionele indeling gemeenten en de toelichting daarop.

In miljoenen euro's

Algemeen bestuur

Deze hoofdfunctie bestaat uit de functies Bestuursorganen,
Bestuursondersteuning college van burgemeester en wethouders,
Burgerzaken, Baten secretarieleges burgerzaken, Bestuurlijke samenwerking
en Bestuursondersteuning raad en rekenkamer(functie).

Bestuursondersteuning college van B en W

Voluit: Bestuursondersteuning college van burgemeester en wethouders.
Betreft de ondersteunende taken en diensten aan het college van
burgemeester en wethouders bij de uitoefening van de bestuurstaken. Deze
ondersteunende diensten en taken omvatten onder andere: de betrokken
onderdelen van het ambtelijk apparaat (de ambtenaren), de
gemeentesecretaris, secretariaat en voorlichting, de opstelling van de
begroting voor de gemeentelijke producten en van de realisatie van die
producten.

Sociale voorz. en maatsch. dnstverl.

Voluit: Sociale voorzieningen en maatschappelijke dienstverlening
Deze hoofdfunctie bestaat uit de functies Bijstandsverlening,
Werkgelegenheid, Inkomensvoorzieningen vanuit het Rijk, Overige sociale
zekerheidsregelingen vanuit het Rijk, Gemeentelijk minimabeleid,
Maatschappelijke begeleiding en advies, Vreemdelingen, Huishoudelijke
verzorging, Sociaal-cultureel werk, Tehuizen, Kinderdagopvang, Dagopvang
gehandicapten en Voorzieningen gehandicapten.

Inkomensvoorzieningen vanuit het Rijk

Betreft de gemeentelijke taken bij de uitvoering van inkomensvoorzieningen
vanuit het Rijk. Het betreft specifieke regelgeving als: de Wet
inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze
werknemers (IOAW), de Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk
arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ) en - vanaf 2005 - de Wet
werk en inkomen kunstenaars (voorheen: de Wet inkomensvoorzieningen
kunstenaars (Wik)).

Kinderdagopvang

Betreft de taken en verantwoordelijkheden op het gebied van
kinderdagverblijven, peuterspeelzalen en buitenschoolse opvang.

Dagopvang gehandicapten

Betreft de taken en activiteiten die verband houden met dagverblijven
voor verstandelijk en/of lichamelijk gehandicapten.

Financiering en alg. dekkingsmiddelen

Voluit: Financiering en algemene dekkingsmiddelen.
Deze hoofdfunctie geeft de algemene middelen weer waaruit de
gemeentelijke taken worden gefinancierd. Binnen deze hoofdfunctie is een
functie opgenomen voor de bestemming van resultaat en reserves (zie de
functie Mutaties reserves ivm h-functie 0-9). Daarnaast zijn functies
opgenomen die het resultaat vóór en ná deze bestemming weergeven: zie de
functies Saldo vd. rek. bat. en last. voor best. en Saldo vd. rek. bat.
en last. na best..

Saldo van kostenplaatsen

Bij het gebruik van de kostenplaatsenmethodiek worden indirecte kosten
(kosten die niet direct aan de functies kunnen worden toegeschreven)
eerst op zogenoemde kostenplaatsen - boekhoudkundig - verantwoord.
Vervolgens worden de indirecte kosten aan de specifieke functies
toegerekend op basis van tarieven en het gebruik (de inzet) voor die
specifieke functie.
Voorbeelden van indirecte kosten zijn de kosten van de vervoersdienst
(het wagenpark), de kosten van een gemeenschappelijk gebouw, de kosten
van de algemene inkoopfunctie. Een tarief kan bijvoorbeeld zijn: het
gemiddelde uurloon van een inkoopfunctionaris. Dezelfde methodiek geldt
overigens ook voor opbrengsten die niet direct op de functies verantwoord
kunnen worden.
Wanneer er bij de toerekening van kosten (en opbrengsten) aan de
specifieke functies, gebruik wordt gemaakt van voorgecalculeerde
(begrote) tarieven, kunnen er saldi - van onverdeelde kosten (of
opbrengsten) - resteren op de kostenplaatsen. Deze saldi ontstaan dus bij
de realisatie (werkelijk gerealiseerde kosten en opbrengsten). Dergelijke
saldi moeten op deze functie Saldo van kostenplaatsen worden verantwoord.

Euro per inwoner

Algemeen bestuur

Deze hoofdfunctie bestaat uit de functies Bestuursorganen,
Bestuursondersteuning college van burgemeester en wethouders,
Burgerzaken, Baten secretarieleges burgerzaken, Bestuurlijke samenwerking
en Bestuursondersteuning raad en rekenkamer(functie).

Bestuursondersteuning college van B en W

Voluit: Bestuursondersteuning college van burgemeester en wethouders.
Betreft de ondersteunende taken en diensten aan het college van
burgemeester en wethouders bij de uitoefening van de bestuurstaken. Deze
ondersteunende diensten en taken omvatten onder andere: de betrokken
onderdelen van het ambtelijk apparaat (de ambtenaren), de
gemeentesecretaris, secretariaat en voorlichting, de opstelling van de
begroting voor de gemeentelijke producten en van de realisatie van die
producten.

Sociale voorz. en maatsch. dnstverl.

Voluit: Sociale voorzieningen en maatschappelijke dienstverlening
Deze hoofdfunctie bestaat uit de functies Bijstandsverlening,
Werkgelegenheid, Inkomensvoorzieningen vanuit het Rijk, Overige sociale
zekerheidsregelingen vanuit het Rijk, Gemeentelijk minimabeleid,
Maatschappelijke begeleiding en advies, Vreemdelingen, Huishoudelijke
verzorging, Sociaal-cultureel werk, Tehuizen, Kinderdagopvang, Dagopvang
gehandicapten en Voorzieningen gehandicapten.

Inkomensvoorzieningen vanuit het Rijk

Betreft de gemeentelijke taken bij de uitvoering van inkomensvoorzieningen
vanuit het Rijk. Het betreft specifieke regelgeving als: de Wet
inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze
werknemers (IOAW), de Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk
arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ) en - vanaf 2005 - de Wet
werk en inkomen kunstenaars (voorheen: de Wet inkomensvoorzieningen
kunstenaars (Wik)).

Kinderdagopvang

Betreft de taken en verantwoordelijkheden op het gebied van
kinderdagverblijven, peuterspeelzalen en buitenschoolse opvang.

Dagopvang gehandicapten

Betreft de taken en activiteiten die verband houden met dagverblijven
voor verstandelijk en/of lichamelijk gehandicapten.

Financiering en alg. dekkingsmiddelen

Voluit: Financiering en algemene dekkingsmiddelen.
Deze hoofdfunctie geeft de algemene middelen weer waaruit de
gemeentelijke taken worden gefinancierd. Binnen deze hoofdfunctie is een
functie opgenomen voor de bestemming van resultaat en reserves (zie de
functie Mutaties reserves ivm h-functie 0-9). Daarnaast zijn functies
opgenomen die het resultaat vóór en ná deze bestemming weergeven: zie de
functies Saldo vd. rek. bat. en last. voor best. en Saldo vd. rek. bat.
en last. na best..

Saldo van kostenplaatsen

Bij het gebruik van de kostenplaatsenmethodiek worden indirecte kosten
(kosten die niet direct aan de functies kunnen worden toegeschreven)
eerst op zogenoemde kostenplaatsen - boekhoudkundig - verantwoord.
Vervolgens worden de indirecte kosten aan de specifieke functies
toegerekend op basis van tarieven en het gebruik (de inzet) voor die
specifieke functie.
Voorbeelden van indirecte kosten zijn de kosten van de vervoersdienst
(het wagenpark), de kosten van een gemeenschappelijk gebouw, de kosten
van de algemene inkoopfunctie. Een tarief kan bijvoorbeeld zijn: het
gemiddelde uurloon van een inkoopfunctionaris. Dezelfde methodiek geldt
overigens ook voor opbrengsten die niet direct op de functies verantwoord
kunnen worden.
Wanneer er bij de toerekening van kosten (en opbrengsten) aan de
specifieke functies, gebruik wordt gemaakt van voorgecalculeerde
(begrote) tarieven, kunnen er saldi - van onverdeelde kosten (of
opbrengsten) - resteren op de kostenplaatsen. Deze saldi ontstaan dus bij
de realisatie (werkelijk gerealiseerde kosten en opbrengsten). Dergelijke
saldi moeten op deze functie Saldo van kostenplaatsen worden verantwoord.